Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет уменьшать налоговую базу за счет признания определенных расходов. Однако не все затраты можно учитывать при расчете налога. Рассмотрим, какие расходы нельзя включать при УСН.
Содержание
Основные виды расходов, не учитываемых при УСН
Налоговый кодекс РФ (статья 346.16) строго регламентирует перечень допустимых расходов. Все, что не входит в этот список, не уменьшает налоговую базу.
1. Расходы, прямо запрещенные НК РФ
- Штрафы и пени за нарушение договоров
- Компенсации морального вреда
- Безвозмездная передача имущества
- Покупка алкоголя и табачных изделий (кроме торгующих ими организаций)
- Взносы в уставный капитал других организаций
2. Расходы на личные нужды предпринимателя
- Покупка личного имущества ИП (квартиры, машины не для бизнеса)
- Личные поездки и отдых
- Образование, не связанное с предпринимательской деятельностью
- Личное медицинское обслуживание
3. Неподтвержденные расходы
- Затраты без первичных документов (накладных, актов, счетов-фактур)
- Авансы поставщикам без отгрузки товаров/услуг
- Расчеты наличными без кассового чека (для ИП на УСН "Доходы")
Спорные ситуации по учету расходов
| Вид расхода | Можно ли учесть? | Комментарий |
| Подарки клиентам | Нет | Считаются безвозмездной передачей |
| Ремонт личного автомобиля ИП | Нет | Если авто не используется в бизнесе |
| Благотворительность | Нет | Не уменьшает налоговую базу |
| Чаевые сотрудникам | Нет | Не относятся к оплате труда |
Последствия неправильного учета расходов
- Доначисление налогов
- Налоговые штрафы
- Пени за просрочку платежей
- Возможность проверки налоговой инспекцией
Как избежать ошибок?
- Изучить закрытый перечень расходов по ст. 346.16 НК РФ
- Вести раздельный учет личных и бизнес-расходов
- Собирать полный пакет подтверждающих документов
- Консультироваться с налоговым специалистом в спорных случаях
Правильный учет расходов при УСН поможет избежать претензий со стороны налоговых органов и законно минимизировать налоговые платежи.
